一家藥企，2016年銷售額只有5000萬，第二年暴增近20倍超過10億元。如此“神跡”背后并非業(yè)務(wù)奇跡，而是一樁涉案金額高達(dá)13.7億元的特大虛開增值稅發(fā)票案！
近日，本案一審宣判，涉案的湖北康進(jìn)藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“康進(jìn)藥業(yè)”）原負(fù)責(zé)人李某被判有期徒刑15年。1989年出生初中文化的他，在子承父業(yè)接管公司后，面對公司巨額債務(wù)，最終鋌而走險(xiǎn)踏上了一條不歸路。
蹊蹺的銷售額：
從5000萬暴漲至超10億
這里先介紹一下康進(jìn)藥業(yè)的基本情況。這家公司成立于2004年11月，注冊地位于湖北咸寧，是一家從事農(nóng)副產(chǎn)品收購加工、中藥飲片的生產(chǎn)、銷售企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)流程為從農(nóng)民手中收購中藥原材料，直接或經(jīng)初級加工后對外銷售。
據(jù)媒體此前報(bào)道顯示，2018年2月，稅務(wù)部門在對康進(jìn)藥業(yè)進(jìn)行日常稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年銷售額暴增：從上一年度的5000余萬一躍突破10億元。
僅僅一年時(shí)間，全年開票量、銷售額都激增近20倍，如此數(shù)據(jù)變化引起了稅務(wù)部門的高度關(guān)注。面對約談，公司方表示是為讓公司上市，要把業(yè)績做大，一半銷售未經(jīng)加工的原材料，一半銷售經(jīng)初級加工的半成品。
可是事實(shí)真是如此嗎？
進(jìn)一步的稽查揭穿了公司的謊言。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司的生產(chǎn)用電數(shù)量和在咸寧收購的三七等藥材原料數(shù)量，與企業(yè)銷售額完全不成配比。咸寧本地根本沒有如此大規(guī)模的藥材生產(chǎn)基地，康進(jìn)藥業(yè)所支出的藥材收購資金，落入了幾個(gè)虛構(gòu)的藥材種植農(nóng)戶的銀行帳號中。
10多億元的中藥材銷售交易的真實(shí)性要打上大大的問號，該公司存在虛開發(fā)票的重大嫌疑。公安部門開展相關(guān)偵辦工作，并將該案被命名為“18.02”專案。
2018年7月，該公司原負(fù)責(zé)人李某投案，但拒不交代犯罪細(xì)節(jié)。媒體報(bào)道顯示，為掩蓋犯罪事實(shí)，李某通過收集咸寧轄區(qū)親友身份證資料，以親友身份名義，在短期內(nèi)自行開具大量農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，以虛增成本和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；為阻礙民警偵查，李某在案發(fā)前，損毀了手上所有的犯罪證據(jù)。
經(jīng)過警方近一年的偵察，搜集證據(jù)查清事實(shí)并抓獲了本案多名犯罪嫌疑人，在證據(jù)面前，李某心理防線終于被擊垮，如實(shí)交待了虛開增值稅發(fā)票的犯罪事實(shí)。
“商二代”鋌而走險(xiǎn)：
虛開增值稅發(fā)票13.7億元
媒體報(bào)道顯示，康進(jìn)藥業(yè)是一家族企業(yè)，因經(jīng)營不善欠下了高額外債。李某從父親手上接管企業(yè)后，認(rèn)為正常經(jīng)營難以償還，便決定鋌而走險(xiǎn)，用公司名義虛開增值稅發(fā)票進(jìn)行非法獲利。
天眼查顯示，該公司已深陷訴訟泥潭之中，多次被列入失信被執(zhí)行人。2015年11月，李某接任該公司法定代表人，2018年1月卸任。
法院經(jīng)審理查明，2016年初至2018年8月期間,李某伙同他人，自己聯(lián)系或者其他人介紹，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下,以康進(jìn)藥業(yè)的名義同十余家企業(yè)簽訂虛假購銷合同，虛開增值稅發(fā)票。
經(jīng)統(tǒng)計(jì)，在上述期間內(nèi)，康進(jìn)藥業(yè)共向上述公司虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票7288份,稅額合計(jì)1.0551億元，價(jià)稅合計(jì)7.6799億元；虛開增值稅普通發(fā)票4781份，價(jià)稅4.9427億元。
李某的供述證實(shí)，在上述虛開增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的行為中，康進(jìn)藥業(yè)約定開票費(fèi)5千萬余元，實(shí)際獲取開票費(fèi)3千萬余元。
新三板藥企卷入：
為逃避繳納應(yīng)繳稅款
裁判文書顯示，康進(jìn)藥業(yè)的開票對象多為醫(yī)藥類企業(yè)，其參與虛開增值稅發(fā)票的目的普遍是為了逃避繳納應(yīng)繳稅款。
而這其中，甚至還出現(xiàn)了一家新三板掛牌企業(yè)的身影。
裁判文書顯示，湖北省通山縣人民法院一審查明，通過被告人李某聯(lián)系,康進(jìn)藥業(yè)為安徽源和堂藥業(yè)股份公司(以下簡稱“源和藥業(yè)”)、安徽正奇供應(yīng)鏈管理有限公司(以下簡稱“安徽正奇公司”)、安徽源和堂醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)894份,價(jià)稅合計(jì)9145.62萬元,稅額1041.20萬元；虛開增值稅普通發(fā)票3707份,價(jià)稅合計(jì)約3.82億元。
法院查明，源和藥業(yè)在登陸新三板之后，積極準(zhǔn)備主板上市，根據(jù)中介機(jī)構(gòu)指導(dǎo)要求，須取得法人進(jìn)項(xiàng)稅票。為了逃避繳納應(yīng)繳稅款,2016年下半年，該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)孫某聯(lián)系李某，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下,雙方約定由康進(jìn)藥業(yè)為源和藥業(yè)虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票,并按開票金額的2.5%收取開票費(fèi)。
法院查明，2016年10月至12月,源和藥業(yè)陸續(xù)取得康進(jìn)公司虛開的增值稅專用發(fā)票379份,價(jià)稅合計(jì)3916.3962萬元,稅額450.5588萬元；2017年1月至2018年1月, 源和藥業(yè)陸續(xù)取得康進(jìn)公司虛開的增值稅普通發(fā)票3707份,價(jià)稅合計(jì)約3.8232億元。以上虛開的增值稅專用發(fā)票,源和藥業(yè)均用于認(rèn)證和抵扣稅款；虛開的增值稅普通發(fā)票，源和藥業(yè)均用于計(jì)入公司成本。
2017年上半年,源和藥業(yè)找安徽正奇公司融資借款4000萬元,由于安徽正奇公司要求將款項(xiàng)以支付貨款的名義直接支付給源和藥業(yè)的供應(yīng)商,孫某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，虛構(gòu)源和藥業(yè)從康進(jìn)藥業(yè)采購了中藥材原料,讓安徽正奇公司的經(jīng)辦人畢某將4000萬元轉(zhuǎn)賬給康進(jìn)藥業(yè),后者在收到該筆款項(xiàng)后直接轉(zhuǎn)賬給了源和藥業(yè)控制使用的個(gè)人銀行賬戶。
2017年5月,康進(jìn)藥業(yè)以收取源和藥業(yè)2.5%開票費(fèi)的形式,向安徽正奇公司虛開增值稅專用發(fā)票380份,價(jià)稅合計(jì)4000萬元,稅額約460.177萬元。以上虛開的增值稅專用發(fā)票,安徽正奇公司均被用于認(rèn)證和抵扣稅款。
法院一審宣判：
李某獲刑15年
湖北省通山縣人民法院一審認(rèn)為，被告單位康進(jìn)藥業(yè)以營利為目的，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票7288份,虛開稅款數(shù)額1.0551億元，數(shù)額巨大；為他人虛開普通發(fā)票4781份，虛開價(jià)稅數(shù)額4.9427億元，情節(jié)特別嚴(yán)重；其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪和虛開發(fā)票罪。
被告人李某作為康進(jìn)藥業(yè)的主管人員和直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)依照虛開增值稅專用發(fā)票罪和虛開發(fā)票罪進(jìn)行處罰。
最終，被告單位康進(jìn)藥業(yè)犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣50萬元；犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣40萬元；決定執(zhí)行罰金人民幣90萬元。法院對其違法所得3000萬元予以追繳。
被告人李某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十二年；犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金人民幣30萬元；決定執(zhí)行有期徒刑十五年，并處罰金人民幣30萬元。
本案的其他從犯分別被判處八年至三年不等有期徒刑并處罰金。
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